как правильно заполнить декларации по ндс

Проверьте себя: как правильно заполнить декларацию по НДС | Блог о бухгалтерии

Проверьте себя: как правильно заполнить декларацию по НДС

Опубликовал Катерина Фомичова Рубрики:

От правильности заполнения деклараций по НДС зависит успешность возврата налога в бюджет компании. Однако бухгалтеры часто делают ошибки в документах буквально на пустом месте. На какие моменты бухгалтеру следует обратить особое внимание. Самое большое количество ошибок при заполнении деклараций по НДС возникает по невнимательности: неверно внесенные коды, перепутанные строки, неточности в расчетах такие мелочи приводят к длительным процессам в судах и попыткам установить истину. Много ошибок совершается при обосновании применения ставки 0 процентов. Так, например, если налоговые вычеты предоставляются в соответствии с определенной статьей НК РФ, то одновременно с декларацией нужно представлять документы по определенному перечню, который указан в соответствующих документах. Это может быть и Налоговый кодекс, и постановления. Декларацию и документы можно представлять на бумажном носителе или в электронном виде по установленной форме. Сдается документ лично или через представителя. Не забудьте попросить сотрудника налогового органа поставить отметку на копии декларации о принятии и дату ее получения, если документ сдается инспекторам в бумажном варианте. Если же декларация направляется по телекоммуникационным каналам связи, налоговый орган обязан предоставить квитанцию о приеме в электронном виде. Когда декларация направляется по почте, необходимо не забыть составить опись вложения, причем как можно более подробно. Еще одна распространенная проблема нумерация. Не забывайте, номер страницы должен стоять на каждом листе независимо от того, какие разделы вы заполняете. Многие пропускают титульный лист, видимо, считая его обложкой. По разделам: Титульный лист. При заполнении титульного листа особое внимание следует обратить на поля, где указывается ИНН. Ошибка в одной цифре может привести к нежелательным последствиям! Юристам приходится доказывать в суде, что данный идентификационный номер именно относится именно к этому налогоплательщику, а не к другому. Необходимо правильно указать и код причины постановки на учет (КПП). Если декларация заполняется представителем, то нужно указать наименование подтверждающего полномочия документа и приложить его копию к декларации. Будьте внимательнее, когда заполняете коды района, населенного пункта, код бюджетной классификации КБК, который указан в Общероссийском классификаторе объектов административно-территориального деления (ОКАТО). КБК имеет двадцатизначный номер. Раздел 2. Особое внимание при заполнении раздела 2 стоит обратить на суммы НДС, исчисленные налоговым агентом. При заполнении раздела необходимо отразить ИНН и КПП агента. А вот КПП и ИНН лиц, за которые агент представляет декларацию и уплачивает налог, надо заполнить в строках. В зависимости от ситуации налоговый агент заполняет раздел на одной странице по каждой операции. Не объединяйте их! Кроме того, не перепутайте коды операций, которые осуществляются вами как налоговым агентом. Коды часто меняются, но в некоторых случаях до сих пор разрешено использовать старые.

Катерина Фомичова пишет: Февраль 25, 2012 в 5:52 дп

Раздел 3. Заполнение раздела 3, как показывает опыт, очень трудоемко и требует соответствующих знаний. Ошибки здесь возникают с завидной регулярностью. В этой части декларации следует отражать данные по уплате в бюджет суммы налога по операциям, облагаемым по налоговым ставкам 10 и 18 процентов, а также по расчетным ставкам 10/110 и 18/118. Некоторые разделы необходимо читать одновременно с Налоговым кодексом РФ, поскольку в них есть ссылки на статьи, которые не расшифровываются.Наиболее распространены ошибки организаций-правопреемниц. Такая компания должна отразитьсуммы с авансов, которые она получила в порядке правопреемства от реорганизованной организации. Декларация в данном случае заполняется в соответствии с НК РФ.Ошибки бывают при отражении сумм НДС, которые ранее были приняты к вычету, а в истекшемналоговом периоде подлежат восстановлению в связи с совершением операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 0 процентов. Здесь ошибки происходят ввиду неправильного момента определения налоговой базы.Не забывайте следить за действующими договорами! Если изменяются условия контрактов или он расторгается, то сумма НДС подлежит восстановлению.Раздел 5. Ошибки при составлении раздела 5 возникают ввиду того, что он заполняется не всегда, а только в том случае, если нулевая ставка подтверждена в одном из прошедших периодов и если она не подтверждена в установленный срок. При этом в истекшем периоде у организации появились основания для вычета по операциям, облагаемым ставкой 0 процентов.Если вы заполняете раздел 5 в части операций, по которым ставка 0 процентов была подтверждена в одном из предыдущих периодов, повторно представлять пакет документов, обосновывающий применение ставки, не нужно.Обратите внимание: этот раздел заполняется отдельно по каждому налоговому периоду, в котором была подтверждена или не подтверждена обоснованность применения ставки 0 процентов. При этом многие ошибаются и указывают показатели «Отчетный год» и «Налоговый период», относящиеся к основной декларации. Эти поля должны заполняться на основании сведений о годе и налоговом периоде соответствующей декларации, в которой ранее уже отражались операции по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена или не подтверждена.Если вы обнаружили, что в поданной декларации есть ошибки, если какие-то сведения не отражены или, наоборот, показаны не в полном объеме и эти данные приводят к занижению суммы налога, то необходимо внести изменения и дополнения в декларацию путем подачи уточненной (корректирующей) налоговой декларации.

Инна Пушкарева пишет: Март 17, 2012 в 5:52 дп

Катерина, спасибо) отличная статья!))

Алексей Алексеев пишет: Апрель 21, 2012 в 5:52 дп

Катерина, действительно, огромное спасибо, что все расписали. У меня уже трое знакомых с декларациями замучили. Теперь кину им ссылку на эту статью, пусть разбираются. :)

source